正文

四川省都江堰管理局基建工程、修缮工程审计实施办法(试行)

[发布日期:2007年9月10日]

 

第一条 为了规范对基建工程、修缮工程项目的审计工作,提高审计工作质量,提高审计工作质量,制定本办法。

第二条 办法所称基建工程、修缮工程项目,是指局使用国有资产投资的基本建设工程项目和修缮工程项目。

第三条 本办法所称基建工程、修缮工程项目,是指项目投资经济活动开始至项目竣工验收前,内部审计部门对与基建工程、修缮工程项目有关的合同及基其财务收支真实性、合法性进行的事前、事中、事后审计监督。

第四条 基建工程、修缮工程项目审计的目的,是促进项目的建设有关单位加强管理、保障建设、修缮投资合法合理使用,正确评价投资效益,提高基建工程、修缮工程项目管理水平。

第五条 审计部门对基建工程、修缮工程项目开工前审计的主要内容:

(一)基建及大型维修工程项目开工前的各项审批手续是否完备、合法、投资是否纳入国家或单位的年度投资计划;

(二)基建工程、修缮工程项目投资来源是否合法,当年资金是否落实;

(三)基建规模和设计标准是否与可行性研究报告文件相符,有无超规模、超标准问题;

(四)工程招标、承包是否符合规定,手续是否完备、合法,所订合同或协议书中的责任、权利、质量、工期、取费等级、拨付款办法,奖惩,保修及时效等内容是否全面,合规;

(五)与设计单位签定的合同是否合法合规,收费是否合理。

第六条 审计部门对基建工程、修缮工程项目概(预)算执行情况审计的主要内容:

(一)征地拆迁费用支出是否真实、合法,管理是否符合有关规定;道路、通水、通电等费用支出是否真实、合法;

(二)调整概算是否符合国家规定的编制办法、定额和标准,是否经过审批;设计变更的内容是否符合规定,手续是否齐全;有无擅自扩大建设规模和搞好标准等问题;

(三)基建工程、修缮工程资金使用是否合规,有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题;

(四)工程价款核算、往来帐款和财务报表是否真实、合法,有无偷工减料,高估冒算、虚报冒领工程款项等问题;

(五)工程项目设备、材料是否按设计要求采购,有无盲目采购行为;设备、材料等物资的验收、保管、使用与维护是否有效。

第七条 审计部门对基建工程、修缮工程项目在施工过程中审计的主要内容:

(一)施工进度是否正常,进度款是否按规定拨付;

(二)施工过程中的设计变更、材料选择是否按规定处理。

第八条 审计部门对基建工程、修缮工程项目竣工决算审计的主要内容:

(一)项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法;

(二)工程量是否真实,套项及价格是否合理,计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否正确、合规;

(三)竣工决算的编制依据是否符合规定,资料是否齐全,手续是否完备,各项清理工作是否全面、彻底;

(四)建设项目概算最终执行情况如何;

(五)交付使用财产是否真实、完整,是否符合交付使用条件,移交手续是否齐全、和规,成本核算是否正确,有无挤占有成本、提高造价、转移投资等问题;

(六)转出投资、应核销投资、支出等列支依据是否充分,手续是否完备,内容是否真实,核算是否合规,有无虚列投资问题;

(七)项目节余资金情况。包括银行存款、现金、其他货币是否真实、准确;库存物资实际存量是否真实、合法,有无转移,挪用等问题;往来款项是否真实、合法、有无转移,挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题;

(八)基建收入来源、分配、上缴和留成及使用是否真实、合法;

(九)项目投资包干指标完成情况如何,包干节余分配是否合规。

第九条 审计部门开展基建工程、修缮工程项目审计,应当配备必要的工程、经济等专业人员,可以采取聘用有关专业人员、向有关部门的人员咨询或者委托社会审计机构进行审计等方式,所发生的费用在基建经费中按规定支付。

第十条 审计部门在对基建工程、修缮工程项目进行审计时,有权要求审计对象积极配合,并提供下列文件、报表和资料:

(一)项目批准建设的有关文件、设计文件、历史调整概算文件;

(二)初步竣工验收报告;

(三)承包合同或协议及结算资料,自行采购设备、主要材料的合同、清单及出入库资料,重大设计变更资料;

(四)自项目建设之日起的工程进度报表和财务报表工程竣工结算报表,以及其他与财务收支有关的资料;

第十一条 审计部门在对基建工程、修缮工程项目进行审计时,对查出的违反财经法规的行为和损害本部门、本单位权益的行为及其有关责任人,须及时向局长报告,按照有关规定提出处理、处罚的意见和建设。

第十二条 本办法自发布之日起实行。

 

 

 

 

二〇〇二年八月二十日