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关于进一步加强财务管理及
会计基础工作规范的通知
处属各单位：
为进一步加强财务管理及会计基础工作规范，根据国家有关法律法规以及我处财务工作实施细则，结合半年目标考核检查情况，作如下通知要求：
一、借款管理：
无论因公因私借款，必须注明还款日期，到期未还要建立提醒制度。每月5日前书面提醒借款本人，借款注明的还款日逾期最长不能超过两个月，再逾期者则全额从本人工资中扣抵，直至扣完。
二、应收款管理：
各类应收款要建立单位领导审批制度。单位领导要全面掌握本部门的所有收入，收款收据单位领导必须签批。基层站每月要将收入汇总报计财科。
同时对外开出的收据，要及时回收款项，长期未收到者，要建立应收账款追踪对账制度，每个季度要以书面形式与欠款单位（个人）对账。
要努力做到应收尽收。
三、建设公司工程合同管理：
建设公司对外工程合同应严格管理，每月须汇总报处综经科。严禁不通过公司私下以公司名义对外签订各类工程合同。合同应注明标的金额。
四、基层站、机关科室领导须加强财务管理意识：
全面预算管理是我处的基本财务战略，它服务于全处的生存与发展战略。在管理上处于较高的层次。必须维护预算的严肃性，不得随意突破。
五、各单位的创收资金管理：
各单位创收资金的收与支，每月在处报账时必须带上原始单据到计财科审核。
六、加强财务人员的业务素质培养：
我处财务人员素质参差不齐，在岗的财务人员必须加强业务知识学习，提高业务技能。凡财务工作人员必须取得会计从业资格证。对不思进取，经常在业务工作中出差错的财务人员实行待岗培训，经考试合格后再上岗。对不合格者，调离财务岗位。
七、财务报销流程：
各类报销需填写人民渠二处费用报销单，实行集体审批制度。其流程为：
1、业务经办人员在原始发票上签字，附在费用报销单位后；
2、主管业务科室（站）领导签字、审批，对该项经济业务的真实性负责；
3、会计人员签字，对票据本身的合格与否负责；
4、财务负责人签字，对该项的经济业务分类负责；
5、分管处领导签字，对该项的经济业务应该发生与否负责；
6、分管财务处领导签字。
以上流程必须按顺序签批，不得颠倒，以避免出现报销不合规与不公正的现象发生。
八、加强会计基础工作规范要求：
1、加强原始凭证的审核：财务人员必须按照《会计基础工作规范》的要求对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号，或都附原始凭证复印件。
2 、加强付款时的审批：在支付各种款项时，要加强附件资料的审核。会议费要有会议通知、报到册，支付工程款项时要有合同、进度申请等资料。
3、加强对账：各单位应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或都个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每月至少进行一次。出纳与会计交账时要以库存现金、银行存款月末余额为依据。有未达账项的，使用余额调节表调节。
请各单位认真领会本通知内容，并切实执行。
四川省人民渠第二管理处计财科
二0一二年八月十日